Heredar una sociedad patrimonial: Todo lo que debemos saber

Heredar una sociedad patrimonial puede ser una perspectiva atractiva, aunque no exenta de complejidades fiscales y legales. A continuación, detallaremos todo lo que debemos saber antes de heredar una sociedad patrimonial y todos los aspectos clave a considerar:

Que significa heredar una sociedad patrimonial

Determinar si estás a punto de heredar una sociedad patrimonial requiere comprender su naturaleza peculiar. Este tipo de sociedades, aunque referidas coloquialmente como tal, no se reconocen formalmente bajo esta denominación en los registros comerciales.

Su distintivo radica en la administración de bienes patrimoniales, usualmente inmuebles para alquiler o valores financieros, más que en la conducción de actividades empresariales tradicionales.

Se identifican porque más de la mitad de su activo no se destina a actividades económicas operativas. Un indicador clave de una empresa patrimonial es que puede tener propiedades alquiladas, pero si para su gestión emplea personal a tiempo completo, entonces sí se consideraría que está ejerciendo una actividad económica.

Como se llega a heredar una sociedad patrimonial

La transmisión de una sociedad patrimonial a sus herederos implica un proceso meticuloso y reglado, no sucediendo de manera instantánea tras el fallecimiento del titular. Para efectuar la herencia correctamente, es esencial conocer cómo fue estructurada legalmente la sociedad y considerar la cantidad y relación de los herederos con el fallecido.

En el caso de las sociedades limitadas y anónimas, lo más común es heredar las participaciones o acciones correspondientes. Para la empresa familiar, donde los propietarios suelen ser administradores, el proceso puede ser más complejo y ya no sigue la tradición de pasar la administración automáticamente al primogénito. Ahora, en el caso de la empresa familiar, la ley permite una mayor flexibilidad para designar al sucesor administrativo, lo cual se determina usualmente en una junta de herederos.

Establecer un administrador

Designar a un administrador en una sociedad patrimonial post-herencia requiere un acuerdo entre los herederos, proporcional a sus participaciones. En una junta, se elige al nuevo administrador, cuya responsabilidad será proporcional al tamaño de su participación y que, además, debe registrarse en el RETA (Régimen Especial de Trabajadores Autónomos).

Ventajas al heredar una sociedad patrimonial

• Facilitan la sucesión: Suele ser habitual constituir una sociedad patrimonial para una herencia cuando ésta tiene un patrimonio superior a los 600.000 euros.
• Patrimonio queda protegido y separado: El patrimonio familiar está bajo titularidad de la empresa. Por lo tanto, no queda amenazado por la actividad profesional de sus socios.
• El negocio puede tributar a un tipo variable o fijo: Los socios consiguen que una parte de su negocio tribute a un tipo variable y otro a un tipo fijo. Éste último serían los beneficios de la sociedad patrimonial
• Gastos de mantenimiento deducibles: En el caso en que se generen rendimientos los gastos serán deducibles en el Impuesto de Sociedades.
• Ahorro en el IRPF: Si los inmuebles de la sociedad estuvieran en el patrimonio del titular devengarían hasta el 2% del valor catastral en concepto de rendimientos presuntos.
• Ahorro al tributar en el Impuesto de Sociedades y Patrimonio para grandes fortunas.

Heredar una sociedad patrimonial: Pasos a seguir

Para heredar una sociedad patrimonial se debe seguir un proceso estructurado, idealmente guiado por un testamento. En el ámbito de los testamentos, Antonio Bosch, quien ocupa la posición de notario en Barcelona, ha contribuido significativamente como coordinador del texto «Tratado del Derecho de sucesiones«, un referente en la legislación de España y Andorra. Este documento deberá especificar cómo se distribuirá la sociedad entre los herederos, que pueden ser uno, varios o todos. Es crucial respetar la legítima de los herederos forzosos.

El proceso incluye:

• Registro de la Empresa: Tras la aceptación de la herencia, se debe inscribir la empresa a nombre de los nuevos propietarios utilizando el cuaderno particional, un documento notarial.
• Distribución de Participaciones o Acciones: Se valoran y distribuyen equitativamente las participaciones o acciones de la sociedad, considerando las restricciones de división, especialmente en las Sociedades de Responsabilidad Limitada.
• Transferencia de Participaciones o Acciones: Los herederos deben llegar a un acuerdo sobre la división y transferencia de participaciones, que puede requerir la firma de un documento notarial y estar sujeta a derechos de tanteo.
• Liquidación del Impuesto de Sucesiones: Se calcula y paga el impuesto, que puede estar sujeto a bonificaciones según la comunidad autónoma.

Pago del Impuesto de sucesiones

Cumplir con el Impuesto de Sucesiones cierra el ciclo de responsabilidades fiscales tras una herencia. Es crucial que la valoración de los bienes heredados refleje su valor de mercado actual, ya que una cifra nominal podría llevar a discrepancias con la Agencia Tributaria. En especial, las Sociedades Limitadas (SL) suelen enfrentarse a retos en la valoración de sus acciones.

Por ello, es fundamental basarse en el balance más reciente para establecer la base imponible. Es importante recordar que la cuantía del impuesto varía por comunidad autónoma, con algunas ofreciendo bonificaciones sustanciales y otras aplicando tasas más elevadas.

Contar con asesoramiento especializado de abogados es clave para una transición sin contratiempos y para evitar sanciones económicas.

Formas de heredar una sociedad patrimonial

La herencia de una sociedad patrimonial tradicionalmente podía gestionarse de dos maneras: Mediante la redacción de un testamento o a través de un pacto sucesorio.

• Testamento: El testamento es un documento legal en el que una persona, el testador, establece cómo desea que se distribuyan sus bienes tras su fallecimiento. En el caso de una sociedad patrimonial, el testador puede especificar cómo y a quién desea transferir su participación en la sociedad, asegurando así la continuidad del negocio conforme a sus deseos. Este método permite una gran flexibilidad y personalización en la planificación sucesoria, pudiendo incluir cláusulas específicas que regulen la gestión y el futuro de la sociedad.
• Pacto Sucesorio: Hasta recientemente, en determinadas regiones de España, se podía optar por el pacto sucesorio, un acuerdo que permitía la transferencia de la propiedad en vida, con ventajas fiscales significativas. El pacto sucesorio, por otro lado, es un acuerdo entre el propietario de la sociedad patrimonial y los futuros herederos. Este convenio establece de manera anticipada la distribución de la herencia, incluyendo la participación en la sociedad patrimonial. A diferencia del testamento, el pacto sucesorio tiene carácter vinculante para todas las partes desde el momento de su firma, lo que ofrece certeza y seguridad sobre la futura transmisión de la sociedad. Este método es especialmente útil en contextos donde se desea preservar la unidad y la continuidad del negocio familiar, evitando posibles disputas hereditarias. Sin embargo, la reciente legislación ha restringido su uso, limitando esta opción y enfocando la sucesión hacia el testamento como el método principal

Ambas formas de heredar una sociedad patrimonial tienen ventajas y desventajas que deben ser consideradas cuidadosamente por el propietario y sus sucesores, teniendo en cuenta las particularidades del negocio y los deseos personales de cada uno. La elección entre un testamento y un pacto sucesorio dependerá de factores como la legislación aplicable, la estructura familiar, las relaciones entre los herederos y los objetivos a largo plazo para la sociedad patrimonial.